Comparatif : fiscalité France vs Andorre pour un entrepreneur

Dans le contexte actuel, nombreux sont les entrepreneurs français qui se posent la question : quels sont les avantages et les contraintes au niveau fiscal, de s’installer ou de créer une entreprise en Andorre par rapport à la France ? Cet article propose un panorama comparatif clair, accompagné de repères concrets, afin de vous aider à évaluer votre stratégie entrepreneuriale.

Pourquoi comparer ? Une question de contexte pour l’entrepreneur

Avant de rentrer dans le détail des taux et des régimes fiscaux, il est utile de rappeler pourquoi il est pertinent de comparer la France et la Principauté d’Andorre :

• en France, l’entrepreneur fait face à un environnement fiscal et social dense, avec des taux et des obligations relativement élevés ;
• en Andorre, la petite principauté pyrénéenne présente un cadre fiscal différent, souvent perçu comme plus attractif pour certains profils d’entrepreneurs.
• cette comparaison ne vise pas à « partir » ou à « optimiser à tout prix », mais à éclairer les choix stratégiques : où domicilier son activité ? Quel statut choisir ? Quelle résidence fiscale ?

Panorama général des régimes fiscaux

En France – ce qu’il faut retenir

En France, pour un entrepreneur individuel ou une société, les règles principales sont :

• Impôt sur les sociétés (IS) : selon le chiffre d’affaires et le bénéfice, le taux est variable (souvent 15 % pour les PME sur les premiers 38.120 €, puis 25% en 2025).
• Impôt sur le revenu (IR) : pour un entrepreneur individuel, selon le barème progressif.
• Charges sociales et prélèvements divers : qui pèsent notamment pour les TNS (travailleurs non salariés) ou les dirigeants assimilés.
• TVA : taux standard à 20 % (autres taux réduits) pour la plupart des opérations.
• Résidence fiscale : si vous vivez en France, vous restez soumis à l’IR français sur vos revenus mondiaux, sauf convention internationale spéciale.

En Andorre – ce qu’il faut retenir

En Andorre, les grands repères pour un entrepreneur ou une société sont :

• Taux d’impôt sur les sociétés (IS) : maximum 10% .
• Impôt sur le revenu (IR) pour les résidents : taux maximum jusqu’à 10%.
• TVA locale appelée IGI (Impôt Général Indirect) : taux de base à 4,5%.
• Absence ou quasi-absence de certains prélèvements que l’on trouve en France (selon le statut).
• Résidence fiscale : pour bénéficier effectivement du régime, il faut remplir certaines conditions (nombre de jours, domicile principal, etc.).

Tableau comparatif : France vs Andorre pour entrepreneur

Domaine	France	Andorre
Impôt société	~ 25 % (Pme)	~ 10 %
Impôt revenu résident	Barème progressif jusqu’à ~ 45 %+	Maximum ~ 10 %
TVA / IGI	20 % (standard)	4,5 %
Résidence fiscale	Domicile principal en France ou critères	~183 jours ou plus, domicile en Andorre + autres conditions
Charges sociales	Élevées pour les entrepreneurs et salariés	Moins lourdes (selon activité / statut)
Succession / donation	Taux élevés selon degrés de parenté	Pas de droits de succession ni de donation

Ce tableau est à titre indicatif ; chaque cas est spécifique et une étude personnalisée est indispensable.

Points clés à vérifier avant de choisir Andorre comme option fiscale

Résidence et domiciliation

Pour qu’un entrepreneur puisse réellement bénéficier du régime andorran, il faut :

• s’assurer de résider effectivement en Andorre (nombre de jours, foyer, centre des intérêts économiques) ; sinon, la France pourrait revendiquer la résidence fiscale et donc l’imposition.
• vérifier la domiciliation de la société : où est le siège social ? Où se prennent les décisions ?
• anticiper les aspects administratifs et de preuve : contrats de location, factures, attestations de présence. L’article « Guide complet pour s’expatrier en Andorre en 2025 » précise ces éléments.

Activité de l’entreprise

• Quel est le lieu d’exercice réel de l’activité ? Si l’activité est essentiellement en France, même avec domicile en Andorre, des redressements peuvent survenir.
• Quel statut choisir ? SARL, SA, holding ? Le régime andorran propose des spécificités pour les holdings et sociétés de participations : voir notre article « Faut-il créer une holding en Andorre ? ».
• Les obligations comptables et fiscales en Andorre ne sont pas identiques à celles en France : il est essentiel d’être accompagné localement.

Conformité et transparence

• Veiller aux conventions de non-double imposition ou aux obligations de déclaration dans les deux pays.
• Anticiper les échanges de données fiscales entre pays (France et Andorre : coopération européenne et internationale).
• Garder une documentation rigoureuse : pour tout contrôle fiscal, pouvoir justifier le changement de résidence, l’activité, la structure.

Risques et contraintes à anticiper

• Non-validation de la résidence fiscale par l’administration française : les conséquences peuvent être lourdes.
• L’activité continue en France sans adaptation : risque de « résidence d’entreprise » ou imposition en France.
• Coûts et complexité de la domiciliation et de la structure andorrane (frais d’implantation, bancaires, juridiques).
• Evolution réglementaire : les législations peuvent changer, l’UE ou d’autres pays peuvent agir sur les « résidences fiscales ».
• Questions de crédibilité ou choix d’image : être domicilié dans un pays à faible fiscalité peut soulever des questions dans certains secteurs.

Cas pratiques pour un entrepreneur

• Un entrepreneur français crée une société de services en France, développe essentiellement en France : rester en France est souvent plus simple, bien que plus coûteux fiscalement.
• Un entrepreneur digital, avec clients internationaux, peut envisager la domiciliation de sa société et sa résidence en Andorre, tout en s’assurant que l’activité ne soit pas fiscalement rattachée à la France.
• Une holding de participation détenant des filiales ou des actifs à l’international : l’Andorre peut offrir un régime plus léger, à condition que la substance économique existe et soit crédible.

Comment débuter votre projet ? Étapes recommandées

1. Faire un audit de situation (activité, revenus, localisation, clients) pour tester l’intérêt fiscal de la France vs Andorre.
2. Consulter un expert fiscal qui connaît les deux pays et les conventions internationales.
3. Vérifier votre résidence fiscale effective, votre domicile, et le centre de vos activités.
4. Envisager la création de la société en Andorre : structure juridique, siège social, banque, comptabilité localisée.
5. Mettre en place une stratégie de conformité : déclarations, documents de preuve, conventions de non-double imposition.
6. Suivre l’évolution législative : tant en France qu’en Andorre.

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